In particolare su quest'ultimo punto è bene evidenziare che la differenza fondamentale, a livello di gestione, tra una contabilità aziendale ordinaria ed una semplificata, oltre al fatto di non essere obbligati a Libro Giornale e partitari, è nel fatto che determinate operazioni non iva vanno esposte comunque sui registri iva.

In dettaglio (senza voler essere esaustivi) :

Sul registro iva degli acquisti :

• Costi relativi al personale
• Accantonamenti TFR a fine anno
• Ammortamenti
• Minusvalenze
• Sopravvenienze passive
• Ratei passivi
• Risconti attivi (storno di costi)
• Fatture da ricevere
• Interessi passivi
• Altri costi non iva (es. acquisto di bolli in tabaccheria, premi di assicurazione, ecc.)

Sui registri vendite o corrispettivi :

• Plusvalenze
• Sopravvenienze attive
• Ratei attivi
• Risconti passivi (storno di ricavi)
• Fatture da emettere
• Interessi attivi
• Altri ricavi non iva

Le causali standard che possono essere utilizzate per una gestione completa delle contab. semplificate aziendali sono le seguenti :

Non è necessario, normalmente, usare causali distinte per documenti iva e non iva sul registro acquisti; si può utilizzare al limite sempre 'MOVIMENTO CONTABILE ACQ.[Semp]'

Fanno eccezione le note di accredito e le registrazioni che coinvolgono altre gestioni (es,. fattura fornitore [770] , per le fatture con gestione delle ritenute associate). In quesi casi occorre utilizzare le causali specializzate, quelle predisposte per le contabilità ordinarie.

Come codice iva, per le registrazioni non iva, si consiglia di utilizzare il cod. iva standard 1999 (MOVIMENTO NON IVA), o codice analogo.

NB: Nel caso di contabilità semplificate è molto consigliabile l'uso delle causali standard di Business.

Inoltre, è bene precisare che, pur non essendo necessario, è possibile, in una contabilità semplificata (per motivi di comodità o gestione interna) registrare comunque, con causali non iva, anche tutte quelle operazioni (come per es. incassi, pagamenti, ecc.) che non hanno rilevanza ai fini dei registri o delle scritture obbligatorie fiscali.

è bene notare che, per la gestione dei ratei e risconti (e costi/ricavi anticipati/posticipati) essi si registrano sui registri iva utilizzati per le registrazioni originarie (es. fitto attivo, registrato sul registro vendite n. 1 determina la registrazione di un risconto passivo sullo stesso registro).

Per gli ammortamenti e plusvalenze/minusvalenze invece, il tipo e numero di registro iva utilizzato per la generazione delle registrazioni relative è determinato dalle informazioni impostate nel riquadro 'Registri Iva per semplificate' della tabella 'Contabilizzazione cespiti'.

Dopo aver registrato in gestione p.nota le operazioni rilevanti si procede come per le contabilità ordinarie alla stampa di registri e liquidazioni iva.

è necessario , a fine esercizio, procedre comunque alle chiusure e riaperture dei conti; non si provvederà invece (se non per scelta) alla stampa di libro giornale e partitari.

Il programma 'Storicizzazione esercizio precedente' verificherà solamente che gli adempimenti siano siano stati elaborati.

Una annotazione, sulle voci del piano dei conti.

Sulle anagrafiche dei sottoconti esiste un campo denominato 'controlla semplificata' che permette di stabilire se un determinato conto (di costo o di ricavo) deve apparire o meno nel castelletto costi/ricavi nella stampa dei registri iva (infatti in caso di semplificate la stampa del registro iva riporta, per ogni fattura/documento, non solo il nome del fornitore, ma anche il dettaglio dei valori elementari di costo/ricavo presenti nella registrazione di prima nota).

Indicare qui 'Non utilizz. In semplificat' se si vuole impedire l'uso di quel conto in registrazioni relative a ditte semplificate.

Indicare invece 'Utilizzabile ma non stampa sui registri' se si vuole che il sottoconto sia utilizzabile in registrazioni relative a ditte semplificate, ma non si vuole che le righe relative appaiano nel castelletto costi/ricavi della stampa registri iva.

CONTABILITA' SEMPLIFICATA PER CASSA

Con la Legge di Bilancio 2017 (art. 1, commi 17 – 23, Legge n. 232/2016), che ha modificato l'art. 66 del TUIR dedicato alle imprese minori, è stato introdotto, per le imprese individuali e le società di persone in contabilità semplificata la determinazione del reddito (e del valore della produzione netta ai fini Irap) secondo il criterio di cassa, al posto del criterio di competenza.

Per maggiori dettagli normativi fare riferimento alla circolare tecnica CT--1703-0229 del 06/03/2017

Requisiti

In Business per attivare la gestione per cassa è obbligatorio avere le seguenti impostazioni:

1. Gestione a partite dei clienti e dei fornitori.
2. Gestione dell'emissione degli effetti senza chiusura del cliente per considerare la data effettiva di incasso. Se si è gestito fino ad oggi la chiusura del cliente con l'emissione degli effetti, per passare dal vecchio sistema al nuovo seguire quanto indicato più avanti.
3. Disporre almeno del modulo Contabilità generale\semplificata

Limitazioni

1. Per chi dispone del modulo Tesoreria Extended non è possibile utilizzare il programma Import incassi\pagamenti da Doc-Finance;
2. Non è possibile utilizzare il programma 'Raggruppamento scadenze effetti attivi'.
3. Le note di accredito devono essere rilevate con partita diversa da quella della fattura. All'atto del pagamento\incasso della fattura si farà la compensazione tra fattura e nota di accredito (con apposita registrazione contabile di saldo partita e quindi rilevazione del relativo costo/ricavo (anche se in questo caso sarà una compensazione di costo tra DARE e AVERE).
4. Per gli utenti che gestiscono le ricevute fiscali con le casistiche di riemissione in seguito a incasso è obbligatorio disporre anche del modulo 'Vendite'

Attivare la contabilità per cassa

Nell' ipotesi in cui si decida di optare per il regime per cassa, in Business è necessario procedere nel modo seguente:

• In anagrafica ditta – Esercizi contabili – Tipo contabilità scegliere 'Semplificata cassa'

• In anagrafica ditta – dati aggiuntivi contabilità (Dati aggiuntivi ditta) togliere il flag dal campo 'Emissione effetti con chiusura cliente'

• Sull'impostazone di questo parametro è necessario prestare attenzione in quanto questo controllo non può essere automatizzato in salvataggio anagrafica ditta, perché non è detto che tutti gli esercizi contabili siano o saranno 'semplificati per cassa'. Quindi sarà cura dell'operatore impostare il flag in modo opportuno. In pratica questo parametro non è legato all'esercizio contabile e quindi non è possibile automatizzare il controllo con l'impostazione del tipo di contabilità
• In 'Personalizzazione contabilità generale' indicare nel campo sottoconto Clienti C/RB nel tab 4- Conti 2 o nella contropartita clienti C/RB nel tab 5 Contropartite 1, il sottoconto che servirà nell'emissione degli effetti attivi. Il sottoconto deve essere gestito a partite e scadenze. In Business Cube il sottoconto Clienti C/RB sta nel tab 2 Conti e la Contropartita nel tab 3
• In Personalizzazione contabilità generale impostare i sottoconti per i Costi sospesi e Ricavi sospesi. Impostare quindi nel Tab 2 Conti (seconda parte) i conti Ricavi sospesi e Costi sospesi oppure nel tab 3 – Contropartite. Questi conti saranno utilizzati nel programma Stampa bilancio in cui saranno esposti il totale dei costi e dei ricavi legati a fatture registrate e non saldate
• Come gestire il passaggio da emissione effetti con chiusura cliente a emissione effetti senza chiusura cliente. Nel momento in cui viene tolto il flag da 'dati aggiuntivi contabilità' in anagrafica ditta sul campo 'Emissione effetti con chiusura cliente', i clienti in Business potranno trovarsi in una delle seguenti situazioni:
  1. Il cliente è aperto, ma ancora non sono stati emessi gli effetti . In questo caso procedere alla generazione degli effetti, che avverrà con la modalità di non chiusura del cliente. Eseguire le registrazioni di presentazione distinta e di chiusura cliente come indicato sopra.
  2. Il cliente è chiuso perché sono stati generati gli effetti, ma non sono stati ancora presentati in banca . Per non dover gestire situazioni ibride, è consigliato eseguire la cancellazione degli effetti non ancora presentati e procedere nuovamente alla generazione degli effetti con la nuova modalità. Procedere anche in questo caso con le registrazioni di presentazione distinta e di chiusura cliente come indicato sopra.
  3. Il cliente è chiuso perché gli effetti sono stati generati e sono stati anche presentati in banca . In questo caso non occorre fare nulla; alla scadenza degli effetti se c'è l'insoluto dovrà essere riaperto il cliente (come in precedenza).

Impostazione Piano dei conti

Nella tabella Sottoconti va impostato quali componenti positivi/negativi sono soggetti al regime di cassa. Si tratta prevalentemente dei costi e dei ricavi legati rispettivamente alle fatture di vendite e alle fatture di acquisto.

A tal fine va spuntato il relativo parametro di 'Collegamento a costi\ricavi sospesi'

Per gli altri conti che seguono il regime della competenza economica non dovrà essere indicato questo parametro. E' il caso ad esempio di leasing, salari e stipendi, plusvalenze, minusvalenze, sopravvenienze, ammortamenti e accantonamenti.

I sottoconti relativi a spese di piede dei documenti di acquisto e vendita inseriti da 'Gestione documenti di magazzino' devono essere gestiti a 'Collegamento a costi/ricavi sospesi' in modo che se la fattura non è saldata risulta per il tot. come non saldata.

Nel caso di fattura mista e cioè con conti collegati a ricavi\costi sospesi e altri da imputare subito questi ultimi saranno imputati subito a conto economico mentre gli altri conti saranno sospesi fino alla data di saldo della fattura. Può essere il caso ad esempio di una registrazione di vendita di cespiti in cui si rilevano:

• rimborsi accessori per spese incasso, spese imballo, spese trasporto;
• corrispettivo per la cessione del cespite;
• plusvalenza da alienazioni cespiti

in questo caso i conti di cui al punto a) rimarrano sospesi fino all'incasso della fattura .

Non è possibile discriminare conti diversi per le spese di piede in base alla natura del movimento.

Poiché nelle Tabelle personalizzazione acquisti e Personalizzazione vendite esiste solo un campo per indicare il conto in cui contabilizzare costi\ricavi accessori non è possibile distinguere conti da sospendere perché collegate ad acquisto\vendita di merce e conti da imputare subito perché relative alla cessione di un cespite.

Vanno creati poi i sottoconti relativi a Costi e a Ricavi sospesi in cui saranno girocontati i costi e i ricavi relativi a fatture non pagate\riscosse.

Da notare che, per chi conosce il funzionamento della contabilità professionisti l'implementazione del regime di cassa aziendale sarà diversa. Infatti nella contabilità professionisti le registrazioni di fatture non incassate\riscosse danno origine rispettivamente a registrazioni di storno per ricavi e a costi sospesi.

Invece per la contabilità semplificata per cassa aziendale all'atto della registrazione di fatture non incassate\riscosse non sarà fatta nessuna registrazione di storno. I conti Costi sospesi e Ricavi sospesi servono solo nella Stampa bilancio in modo da esporre nel saldo il tot dei costi e dei ricavi collegati a fatture non saldate e quindi produrre una situazione patrimoniale bilanciata.

Per gestire la nuova contabilità semplificata per cassa sono state apportate modifiche anche al piano dei conti 'Standard-AZ'. Per i dettagli vedi le note tecniche della presente circolare.

Registrazioni e movimentazioni

Registrazione Fattura percipiente: si consiglia di rilevare la Ritenuta d'acconto al momento del pagamento in quanto se la ritenuta è rilevata al momento del ricevimento della fattura questa viene assimilata a un pagamento

Fatture con omaggi e/o con abbuoni: nel caso di contabilizzazione di fatture con omaggi e/o abbuoni il valore dell'omaggio/abbuono viene rilevato subito per il totale in quanto la funzione che storna costi/ricavi e li gira a sospesi (e viceversa quanto si fa l'incasso/pagamento) seleziona solo le registrazioni di tipo IVA. In questi casi é necessario:

• cancellare la registrazione di storno omaggio\abbuono;
• riaprire la registrazione di contabilizzazione documento e nel totale del documento mettere la RIMANENZA. Supponiamo ad esempio la seguente fattura , la nr. 7 in cui vi è un omaggio per 90.