Il D.lgs. 12 gennaio 2019, n. 14 ha inserito nel nostro ordinamento il nuovo Codice della crisi d'impresa e dell'insolvenza (C.C.I.), sostituendo integralmente la previgente Legge fallimentare (Regio decreto n. 267/1942).

La nuova normativa ha previsto degli indicatori di crisi da monitorare che possono essere spia di una situazione di insolvenza. Sono 7 gli indicatori ma questi primi due incidatori sono quelli, che se prensenti, sufficienti per soddisfare il requisito normativo:

• Patrimonio netto negativo

• DSCR (Debt Service Coverage Ratio)

L'obiettivo del legislatore è quello di prevenire situazioni in cui l'impresa non sia in grado, con i flussi di cassa disponibili, di pagare regolarmente i propri debiti in un'ottica previsionale/prospettica.

Il modulo fornisce gli strumenti per il calcolo dell'indice DSCR previsto dalla nuova normativa

Esprime la capacità prospettica di coprire i debiti da pagare con i flussi di cassa in entrata previsti in un orizzonte temporale di almeno 6 mesi.

Il metodo utilizzato da Business Cube è il metodo diretto che si sostanzia nel calcolo di rapporto tra due grandezza.

Al numeratore vi è il FCOF composto dalla Disponibilità di liquidità iniziale sommato alle Entrate di cassa e detratte le Uscite di cassa diverse dai debiti finanziari.

Al denominatore vi è la somma dei Debiti finanziari (mutui, leasing) pari al valore totale delle rate da rimborsare + imposte e tasse da pagare + quota di interessi da pagare + quota di debiti operativi scaduti e rateizzati (da ristrutturazione).

Tale indice, per esprimere una situazione di equilibrio deve essere maggiore di 1

Nel NUMERATORE devono andare le disponibiltà di cassa iniziale + entrate di cassa e uscite di cassa diverse dai debiti finanziari.

Nel DENOMINATORE devono andare i debiti finanziari pari al valore totale delle rate da rimborsare+ imposte e tasse da pagare + quota di interessi da pagare + quota di debiti scaduti o rateizzati (da ristrutturazione).

Ad ogni sottoconto contabile o scadenza (scadenze anche extracontabili) che devono confluire in questo indicatore DSCR, dovranno essere associati le voci finanziari DSCR e per ogni voce dovrà essere indicata se attribuirla al numeratore o al denomiantore (impostazione fa effetture dalla tabella Voci Finanziaria DSCR Dettagli).

esempio di prospetto