Data ultimo aggiornamento: 26/04/2017

Liquidazioni Periodiche IVA

Moduli richiesti: Contabilità Base
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Questo programma permette di visualizzare e modificare i dati relativi alle liquidazioni periodiche IVA eseguite in via provvisoria (liquidazioni in prova) o definitiva.

In questo archivio sono memorizzati due tipi di informazioni:

- liquidazioni singole attività (quelle con cod. attività <> 0);

- liquidazioni per ditta/periodicità mensili/trimestrali/annuali, cosidette "riepilogative" con codice attività = 0 (zero)

Le liquidazioni singole attività non dovrebbero mai essere manipolate, sono il risultato dell'elaborazione della liquidazione Iva per ogni attività.

Le liquidazioni "riepilogative", invece, in caso di partenza infrannuale con la procedura, possono essere inserite manualmente ad inizio gestione, per dichiarare la presenza di crediti compensabili dall'anno precedente o crediti periodo precedente: in questo caso occorre inserire un record nell'archivio dell'anno precedente ed indicare nel campo "Iva a credito" l'importo da considerare nelle liquidazioni successive.

Sulle riepilogative è anche possibile modificare gli altri campi tramite il pulsante Sblocca dati liquidazione: questa operazione è consigliabile solo ad utenti esperti, consapevoli del significato di tali dati e delle relative modifiche. Si consideri, inoltre, che i campi eventualmente modificati sui record con tipo di stampa "Prova" sono ogni volta sovrascritti dal programma "Stampa liquidazione Iva", che effettua nuovamente i calcoli e li riporta in questo archivio. Le modifiche sui dati sono invece mantenute se il Tipo stampa è "Definitivo".

Le liquidazioni "riepilogative", infine, possono essere integrate coi dati dei versamenti o, in casi particolari, con dati come la registrazione di rimborsi annuali ed infrannuali o crediti speciali d'imposta, rispettando la seguente serie di operazioni:

- lancio elaborazione liquidazione Iva del periodo;

- entro in modifica dei dati della liquidazione per aggiungere in modifica i dati mancanti;

- rilancio la stampa della liquidazione Iva, che considererà anche i dati aggiunti o modificati.

Apri /nuova liquidazione

Anno É l'anno a cui si riferisce la liquidazione da inserire/modificare

Cod. attività Indicare 0 per i dati della liquidazione ditta/periodo (Riepilogativa), indicare un cod. attività per i dati relativi ad una ditta/attività.

Tipo liquidazione Indicare se liquidazione relativa ad attività mensile o trimestrale, dato necessario soprattutto per le liquidazioni riepilogative, con cod. Attività = 0.

Mese/trimestre Indicare il mese o trimestre a cui la liquidazione si riferisce; se si tratta di liquidazione Iva annuale o liquidazione dell'acconto di dicembre selezionare l'apposita riga nell'elenco a discesa.

Da notare che possono coesistere due liquidazioni denominate "Iva annuale" e contraddistinte dal record n. 14, una è "Iva annuale" con "Tipo liquidazione" = "Mensile", l'altra è "Iva annuale" con "Tipo liquidazione" = "Annuale", che differiscono per il metodo d'inserimento:

- l'Iva annuale con tipo liquidazione "Mensile" è inserita a mano dall'utente nel programma "Liquidazioni periodiche",

- l'Iva annuale con tipo liquidazione "Annuale" è inserita da Business quando si esegue una "Stampa liquidazione Iva" di tipo Annuale, anche solo di prova, poi eventualmente modificabile a mano.

Nel caso esistano entrambe, ha valore solo il record Iva annuale di tipo liquidazione "Annuale" ed è questo che sarebbe opportuno mantenere.

Area dati - Liquidazione

Periodo e tipo liquidazione Sono visualizzati il mese/trimestre a cui si riferisce la liquidazione e se si tratta di liquidazione mensile, trimestrale o annuale.

Da rielaborare Non modificabile. Questo campo è spuntato se si tratta di liquidazione in prova da ricalcolare nella successiva elaborazione della liquidazione Iva di periodo, se dall'ultima elaborazione sono state effettuate modifiche o inserimenti di registrazioni di prima nota che incidono sul risultato della liquidazione di quel periodo, come ad es. la modifica al castelletto Iva di una fattura di acquisto già registrata in precedenza e già stampata in liquidazione Iva di prova.

Tipo di stampa Indicare prova o definitivo, modificabile solo con Sblocca dati liquidazione.

IVA dovuta su vendite É visualizzato l'importo dell'IVA relativa alle vendite, esclusa eventuale Iva ad esig. differita maturata nel periodo, al netto dell'Iva delle fatture ad esigibilità diff. emesse nel periodo.

Iva su Incassi su fatt. ad esig. differita Indica l'ammontare dell'Iva su fatture con Iva ad esigibilità differita riscosse nel periodo, tipicamente le fatture emesse ad enti pubblici e in seguito riscosse.

IVA deducibile su acquisti Visualizza l'importo dell'IVA deducibile, quindi esclusa l'Iva su acquisti registrata con codice Iva indeducibile.

Iva inded.per operazioni esenti Visualizza l'ammontare dell'IVA non deducibile secondo la percentuale determinata/indicata in base al meccanismo del pro-rata. La quota indeducibile è arrotondata sempre per eccesso.

Iva su Pagamenti fatture con Iva ad esig. diff. É l'Iva pagata su fatture ricevute a deducibilità differita. Si tratta tipicamente di fatture ricevute da enti pubblici ed assimilati, la cui deducibilità è ammessa solo al momento del pagamento.

Debito non versato in liquidazione precedente Indica un importo che rappresenta la volontà di pagare in quella liquidazione un debito sorto in una liquidazione precedente e non pagato. É dato dal riporto di importi dichiarati nella tabella delle estromissioni, per quel periodo. Normalmente non è questa la gestione classica di queste casistiche: nella prassi si esegue un pagamento a parte (ravvedimento operoso) in F24 e non si registra niente in questo campo.

Credito per versamento in eccesso in liquidazione precedente In caso di versamento Iva in eccedenza nel periodo precedente, rispetto alla liquidazione del periodo medesimo, in questo campo è riportato un importo che defalca l'eventuale debito e pertanto versa un importo inferiore in questa liquidazione; è dato dal riporto di importi dichiarati nella tabella delle estromissioni, per quel periodo.

Credito/debito precedente Visualizza l'importo del credito/debito relativo alla liquidazione precedente, che è ripreso in questa liquidazione.

Credito compensabile utilizzato Visualizza l'importo del Credito compensabile utilizzato (la quota parte) per diminuire il debito IVA. Tale importo è determinato automaticamente se necessario e in presenza di un credito compensabile residuo non trasferito in F24 in fase di liquidazione Iva.

Credito imposte speciali In questo campo è possibile inserire un importo a credito per crediti speciali di imposta, ad esempio quello riservato ad esercenti sale cinematigrafiche, da utilizzarsi in quella liquidazione. Questo importo concorre alla determinazione del risultato della liquidazione.

Acconto di dicembre versato Soltanto nel caso dell'ultima liquidazione di periodo (mese di dicembre o 4° trimestre) visualizza l'importo calcolato nella liquidazione di acconto di dicembre, in detrazione dell'eventuale debito maturante nel periodo.

Tipo saldo Identifica se la liquidazione in oggetto dà origine a:

- un debito, "versato";

- un debito da riportare, perché inferiore al minimo importo da versare per legge, "debito";

- un credito da riportare, "credito".

Iva da versare Visualizza l'importo dell'IVA da versare, risulatante dalla liquidazione, esclusi eventuali interessi per i contribuenti trimestrali.

IVA a credito Visualizza l'importo dell'IVA a credito. Nel caso di debito da riportare, questo campo riporta l'importo a debito con segno meno.

Importo Interessi Visualizza l'importo degli interessi relativi alla liquidazione, per i trimestrali.

Area dati - Altri dati

74ter: base imponibile lorda Per le ditte / attività in regime 74ter, riporta la base imponibile lorda dell'Iva del periodo, ma al netto dell'eventuale credito di costo derivante dal precedente periodo.

Credito di costo art. 74ter Per le ditte / attività in regime 74ter, se al termine del periodo risultano costi superiori ai ricavi, è memorizzato in questo campo l'importo dei costi da riportare a nuovo nelle liquidazioni successive.

74ter: imponibile Contiene la parte imponibile netta di Iva del periodo, su ditte/attività di tipo 74ter; servirà alle liquidazioni annuali e comunicazione annuale Iva.

74ter : Iva Contiene la parte d'imposta Iva del periodo su ditte/attività di tipo 74ter; servirà alle liquidazioni annuali e comunicazione annuale Iva.

Credito di costo beni usati regime globale Per le ditte con attività relative al regime globale dei beni usati, riporta l'eventuale eccedenza di acquisti/costi rispetto alle vendite effettuate nel periodo, da riportare nelle liquidazioni successive.

Importo richiesto a rimborso (annuale) Se alla fine dell'anno Iva è richiesto un rimborso, indicare qui l'importo chiesto a rimborso; andrà in decurtazione del credito compensabile da riportare a nuovo.

Importo richiesto a rimborso (infrannuale) Se nel corso dell'anno Iva è richiesto un rimborso, indicare qui l'importo chiesto a rimborso; andrà in decurtazione del credito in corso d'anno da riportare a nuovo.

Iva da registri non di competenza della liquidazione In questo campo è evidenziato l'importo complessivo dell'Iva relativa a movimenti del periodo che, per data competenza diversa da data registrazione, non entrano nel conteggio dell'Iva a credito/debito del periodo di liquidazione.

Iva non da registri di competenza delle liquidazione In questo campo è evidenziato l'importo complessivo dell'iva relativa a movimenti di periodi precedenti che, per data competenza diversa da data registrazione, entrano nel conteggio dell'Iva a credito/debito del periodo di liquidazione, pur non essendo registrati nei registri Iva nello stesso periodo.

Credito compensabile 1.o/2.o/3.o trimestre utilizzato Campi attualmente non gestiti.

Imponibile totale corispettivi ventilati 74ter, servirà per le liquidazioni annuali e comunicazione annuale Iva.

Iva totale corrispettivi ventilati 74ter, servirà per le liquidazioni annuali e comunicazione annuale Iva, e per riliquidazione annuale corrispettivi in ventilazione.

Ventilazione: differenza tra Iva rilevata nell'anno e liquidazione annuale Riporta la differenza tra quanto calcolato in corso d'anno sulla base di ventilazioni mensili o trimetrali e la liquidazione dei corrispettivi nel complesso su base annuale.

Pro-rata: percentuale indeducibilità operazioni esenti definitiva dell'anno Riporta la percentuale ricalcolata di indeducibilità sulle operazioni esenti.

Pro-rata: totale Iva indeducibile operazioni esenti rilevata nell'anno Riporta la parte di Iva indeducibile calcolata durante l'anno sulla base dell'aliquota provvisoria applicata.

Area dati - Versamento

Credito altre imposte da F24 Contiene l'importo del credito delle altre imposte utilizzato per diminuire l'importo dell'IVA da versare. Inserito dall'utente per diminuire l'importo Iva da versare nel periodo. Non ha niente a che fare con le estromissioni, ma segnala sui registri Iva/liquidazione il fatto di aver compensato in F24 il debito Iva del periodo con un credito di altra natura presente in F24.

Ad esempio: risultato della liquidazione 150,00, importo versato effettivamente 100,00, importo indicato in questo campo 50,00. É un modo per motivare il minor versamento eseguito all'interno della liquidazione IVA. Nel campo a seguire è possibile indicare la natura dei 50,00 euro di credito. Il risultato della liquidazione sarà comunque 150,00.

Il campo può essere usato anche per indicare l'importo dell'IVA già versata relativa ad acquisto di auto da comunità europea: se si acquista un auto nell'Unione europea, l'IVA va versata subito, senza aspettare la fattura/liquidazione IVA, ma in liquidazione IVA l'importo che dovrà essere versato va diminuito dell'IVA già pagata.

Descrizione altre imposte da F24 Strettamente correlato al campo precedente. Contiene la descrizione (es. la natura del credito utilizzato in F24) relativamente al credito altre imposte utilizzato per diminuire l'IVA da versare.

Imposto del versamento Indicare l'importo effettivo del versamento effettuato.

Data del versamento É la data del versamento.

Nome azienda di credito É il nome dell'Azienda di credito presso la quale è stato eseguito il versamento.

Codice dipendenza/codice azienda di credito Indicare il CAB e l'ABI dell'Azienda di credito presso la quale è stato eseguito il versamento.

Data elaborazione F24 Col modulo F24-TAX , se diversa da 01/01/1900, segnala il fatto che in quella data è stata eseguita l'elaborazione "Generazione dati per F24" e che l'importo a debito risultante dalla liquidazione è affluito alla procedura di gestione dell'F24. Col modulo F24-Business segnala la data prevista versamento inserita nella delega F24 in cui sono prelevati i dati di questa liquidazione da "Gestione modello F24".

Codice tributo per il versamento Se presente il modulo F24-TAX e questo campo è riempito con un codice tributo valido (tabella codici tributo), segnala che è stata eseguita l'elaborazione "Generazione dati per F24" e l'importo a debito risultante dalla liquidazione è affluito nella procedura di gestione dell'F24 con quel codice tributo; il programma Generazione dati per F24 riempie questo campo col codice tributo relativo a quella liquidazione. Se presente il modulo F24-Business, segnala che è stato effetuato il prelievo dei dati della liquidazione dal programma "Gestione modello F24".

Numero progressivo Se utilizzato il modulo "F24-Business", questo è il numero progressivo assegnato al tributo nella delega in cui i dati di questa liquidazione sono affluiti.