|
 |  |  |  |
 | |||
IVA split payment (clienti attivo) | |||
|
La legge di Stabilità per il 2015 (legge n. 190/2014) prevede tra le diverse misure di contrasto all'evasione fiscale l'applicazione del meccanismo c.d. dello split payment. A seguito di tale novità, in vigore già dal 1° Gennaio 2015 , i fornitori di beni e servizi nei confronti dello Stato, degli organi dello Stato, degli enti pubblici territoriali, delle camere di commercio, degli istituti universitari e di altri soggetti (nella maggior parte dei casi acquirenti e committenti di cui all'art. 6, comma 5, D.P.R. n. 633/1972) non incasseranno l'IVA addebitata in via di rivalsa. Nel comunicato stampa del MEF del 9 gennaio 2015, anticipando il contenuto del decreto di attuazione in fase di perfezionamento, viene precisato che il meccanismo dello split payment si applica alle operazioni fatturate a partire dal 1 gennaio 2015 per le quali l'esigibilità dell'imposta si verifichi successivamente alla stessa data. Pertanto, per le fatture emesse prima di quella data con il sistema dell'I.V.A. ad esigibilità differita (di cui all'art. 6 comma 5 del D.P.R. n. 633/1972) saranno incassate con il vecchio sistema. La modifica è stata recepita nel corpo del D.P.R. 633/1972 (Decreto IVA) introducendo il terzo comma all'art. 17 (Articolo 17-ter) . E' inoltre specificato che l'IVA addebitata ai sensi dell'art. 18, D.P.R. n. 633/1972 è in ogni caso versata dagli acquirenti/committenti "secondo modalità e termini fissati con decreto del Ministro dell'economia e delle finanze". Con l'art.3 del Decreto Legge n.148 del 16/10/2017 convertito con modificazioni nella legge 172/2017 (esplicitato nella circolare 9/E del 7 maggio 2018) è stata ampliato l'ambito soggettivo di applicazione. L'applicazione dello Split payment incide sulle modalità di fatturazione per cui il cedente/prestatore procede alla fatturazione delle operazioni secondo le modalità ordinarie indicando che l'IVA è soggetta split payment. Per cui sarà l'acquirente stesso a provvedere al versamento dell'Iva nelle casse dell'erario. In conseguenza di ciò cambieranno le modalità di registrazione in prima nota:
Inoltre, in merito le nuove disposizioni:
Legge di stabilità per il 2015 Decreto Ministro dell'economia e delle finanze del 30 gennaio 2015 http://www.mef.gov.it/inevidenza/documenti/Splitpayment/DECRETO.PDF Comunicazione del M.e.f. Split payment P.A. http://www.mef.gov.it/ufficio-stampa/comunicati/2015/comunicato_0007.html Legge 172 del 04/12/2017 http://def.finanze.it/DocTribFrontend/executeAdvancedNormativaSearch.do Per gestire movimenti di prima nota che attivino il meccanismo dello split payment sono stati apportate le seguenti modifiche alla tabelle delle CAUSALI DI CONTABILITA' 1. È stato aggiunto il tipo movimento Fatt./Nota cred. IVA split payment
In cui nel tipo movimento è impostato Fatt./Nota cred. IVA split payment
2. Sono state aggiunte due nuove causali tra i codici standard:
nel Piano dei conti Standard-AZ sono stati aggiunti 1. la contropartita 1045 IVA SPLIT PAYMENT
2. Il conto 15010008 IVA SPLIT PAYMENT
Tabella Personalizzazione contabilità generale Sono stati aggiunti due nuovi campi tra i Conti e tra e tra le Contropartite per gestire lo storno dell'importo dell'IVA dal Totale della Fattura/Nota di accredito :
Sull'archivio PROVA sono stati aggiunti due nuovi Tipi bolle/fatture per gestire dal modulo
Si avrà il codice tipo bolla/fattura per i documenti fattura emessa con collegata la causale 1005
E si avrà anche il tipo bolla\fattura per le note di accredito emesse con agganciato il codice causale di contabilità di tipo split payment
Per i movimenti da Gestione prima nota utilizzo l'apposita causale di contabilità o comunque una causale in cui il tipo movimento sia impostato su Fatt/nota di accredito split payment L'utente inserirà nel campo tot. documento il tot. fattura comprensivo di IVA
Quando esce dal castelletto IVA (con INVIO o con il tasto TAB o comunque con il mouse) il programma attiva il meccanismo di storno dell'IVA dal totale del documento e accreditando quindi il conto IVA split payment
Il tot. delle scadenze create nello scadenzario sarà già al netto dell'importo dell'I.V.A.
Il saldo della partita del cliente (sia in bilancio che sullo scadenzario) sarà aperto per l'importo della fattura al netto dell'IVA
Gestione documenti di magazzino Nell'emissione di Fatture\DDT\Note di accredito l'utente dovrà utilizzare i tipi bolle\fatture predisposti come visto in precedenza per D.D.T. In questa fase l'utente deve prestare attenzione al tipo bolla\fattura da inserire. Se non inserisce un tipo bolla\fattura con la causale di contabilità collegata corretta non avverrà il meccanismo di storno dell'importo dell'I.V.A. dal totale delle scadenze.
Si avrà quindi che: 1. le scadenze saranno infatti create al netto dell'importo dell'IVA in modo che anche la stampa della fattura riporti le scadenze già al netto
2. Sui report standard delle fatture e note di accredito è stata aggiunta la dicitura che trattasi di IVA di tipo split payment. E' però necessario che nel codice tipo bolla/fattura utilizzato per emettere il documento di vendita ci sia collegata una causale di contabiltà di tipo Fatt./Nota cred. IVA split payment
Nel programma Gestione punti vendita il funzionamento é simile a quello del programma Gestione documenti di magazzino.
Anche nel programma Gestione parcelle e notule è stato attivato il meccanismo di storno del totale dell'I.V.A. dal totale delle scadenze con lo stesso criterio indicato per il programma Gestione documenti di magazzino. Vi è però da sottolineare che si tratta di un'ipotesi non applicabile in quanto lo split payment non si applica nel caso di operatori soggetti a ritenuta d'acconto.
Per cui nella fattura emessa da Gestione parcella si dovrà indicare un tipo bolla\fattura collegata a una causale contabile di tipo Fatt split payment
Nella creazione delle scadenze sarà attivo il meccanismo che storna l'I.V.A. dal totale fattura in modo che sul documento siano stampate le scadenze già al netto dell'I.V.A.
Nel programma Stampa liquidazione IVA. l'IVA split payment non sarà conteggiata nel Debito IVA da versare . Si avrà quindi che: 1. nel prospetto di liquidazione sarà indicato l'ammontare IVA split payment del periodo che sarà stornato dal tot. del Debito I.V.A.
2. Contabilmente verrà chiuso anche il conto IVA split payment al conto Erario c\IVA da versare. Lo storno del conto IVA split payment sarà fatto automaticamente assiema alla registrazione della LIQUIDAZIONE IVA al conto Erario se l'utente gestisce 'Genera registrazione ad Erario c/to IVA' (impostabile dalla tabella Personalizzazione contabilità generale).
Nelle liquidazioni periodiche viene memorizzato l'ammontare dell'IVA split payment nell'apposito campo in modo da avere evidenza del totale IVA da non conteggiare in liquidazione
|
 |  |  |  |  | |
 |  |  |  |  |  |
 | |||||
