Data ultimo aggiornamento: 06/11/2012

La gestione dei compensi, fatture, note di accredito e avvisi di parcella

Nell'ambito della gestione delle ritenute si possono distinguere diverse tipologie di documenti:

• fatture
• note di accredito a storno di fattura (il compenso relativo alla fattura non è stato ancora pagato)
• note di accredito autonome (il compenso originario è già stato pagato) : non hanno ritenuta di acconto
• avvisi di parcella (o 'notule') : rappresentano conteggi preliminari all'emisisone della fattura

Business gestisce due archivi:

• archivio compensi
• archivio pagamenti compensi

Le fatture vengono inserite nell'archivio dei compensi ; Le note di accredito autonome sempre in archivio compensi, con importi negativi (tranne la ritenuta, che sarà uguale a zero in quanto non è ammesso una ritenuta fiscale negativa (per il percipiente , la maggior ritenuta subita, si recupera in fase di dichiarazione dei redditi).

I pagamenti normali dei compensi, e le note di accredito a storno fattura vengono invece registrati nell'archivio dei pagamenti; solo i primi però vengono considerati ai fini di determinate elaborazioni (es. stampa dichiarazioni sostituto d'imposta).

Per esempio :

Nell'esempio sopra il compenso alfine dichiarato è pari a quello relativo al pagamento, e cioè 600 euro, e la ritenuta è quella ad esso relativa (120 euro); tali cifre affluiranno per es. nella stampa dichiarazioni sostituto di imposta, ignorando pertanto gli importi originari della fattura e i dati della nota di accredito a storno di quella fattura.

Gli avvisi di parcella debbo invece essere così gestiti .

Modalità non integrata

• al ricevimento della notula inserire da 'Gestione compensi/ritenute' un nuovo compenso contrassegnandolo come avviso di parcella (apposito check box) indicando il numero la serie e la data della notula attribuito dall'emittente
• al momento del pagamento inserire relativamente alla notula un record di pagamento (con l'apposito pulsante della toolbar)
• (opzionalmente) contabilizzare il pagamento con il programma 'Contabilizz. Ritenute', solo pagamenti, solo avvisi di parc., ritenute al momento del pagamento
• al momento del ricevimento della fattura andare in modifica del compenso-notula , spuntare il check box 'ricevuta fattura', ed indicare data, serie e numero fattura attribuito dall'emittente (la notula diventa fattura a tutti gli effetti)
• (opzionalmente ) contabilizzare la fattura con il programma 'Contabilizz. Ritenute', solo compensi, solo fatture, ritenuta al momento del pagamento

Modalità integrata

• al ricevimento della notula inserire da 'Gestione compensi/ritenute' un nuovo compenso contrassegnandolo come avviso di parcella (apposito check box) indicando il numero la serie e la data della notula attribuito dall'emittente
• al momento del pagamento della notula entrare in gestione prima nota ad inserire il pagamento (cassa a fornitore), nella apposita finestra che si apre automaticamente, richiamare la notula precedentemente registrata e dichiararla pagata completamente
• al ricevimento della fattura da gestione prima nota, dopo aver inserito i dati del fornitore, nella apposita finestra compensi anziché inserire un nuovo compenso, richiamare il record relativo alla notula e completarlo con i dati della fattura (data serie e numero) (la notula diventa fattura a tutti gli effetti)

NB: nell'ipotesi di gestione integrata il trattamento contabile delle ritenute è sempre del tipo 'ritenuta al momento della fattura' , cioè il debito verso l'erario per il pagamento della ritenuta si apre sempre con la registrazione della fattura , e non con il pagamento. Nella gestione non integrata si può scegliere.

NB: per gli avvisi di parcella non è consentita la gestione di pagamenti parziali : per ogni compenso nato come avviso di parcella deve essere presente un solo pagamento per l'intero importo.

Un altro aspetto da considerare è quello relativo alla possibilità per gli agenti (che, pur soggetti a ritenuta d'acconto, sono imprese a tutti gli effetti, e vanno quindi col principio della 'competenza' e non 'per cassa' come i professionisti) di poter considerare nella propria dichiarazione dei redditi anche le ritenute relative a compensi (provvigioni) maturate nell'anno precedente ma incassate (pagate dal sostituto d'imposta) nell'anno in cui si effettua la dichiarazione. A tal scopo nella registrazione dei pagamenti è possibile indicare un 'anno competenza certificazioni' che sia diverso dall'anno della data pagamento (normalmente è la data del pagamento che pilota per esempio, la stampa dich. Sostituto di imposta).

A questo punto è sufficiente chiedere in fase di elaborazione stampa, di considerare , per i pagamenti, l'anno di competenza certificazione al posto della data di pagamento per ottenere la certificazione che tenga conto anche di compensi relativi all'anno precedente ma pagati nell'anno in cui si compila la dichiarazione.