Business consente di gestire la casistica del regime IVA pro-rata, ovvero soggetti che eseguono sia operazioni attive con IVA che senz'IVA e che sugli acquisti non detraggono totalmente l'imposta. Per abilitare la gestione occorre: - Nella tabella dei codici IVA impostare quali codici IVA vendite devono intervenire per incrementare il volume di affari ai fini del pro-rata e quali per incrementare il valore delle operazioni esenti.
- Nella tabella delle attività IVA (anagrafica ditta, dati aggiuntivi iva per anno) dichiarare che l'attività è soggetta a pro-rata scegliendo tra la gestione "solo in liquidazione iva" o "in liquidazione e prima nota" (nel primo caso il calcolo del pro-rata verrà calcolato esclusivamente nella liquidazione IVA, mentre nel secondo caso viene rilevato dentro ad ogni singola registrazione), ed inserire la percentuale di indeducibilità operazioni esenti (% provvisoria desunta dal rapporto dell'anno precedente operazioni esenti / volume d'affari). Se si seleziona la gestione pro-rata solo in liquidazione sarà il programma per la stampa della liquidazione IVA che provvederà ad utilizzare tale percentuale per la determinazione dell'IVA a credito/debito. Se si opta per la rilevazione del pro-rata in liquidazione e registrazioni il pro-rata verrà rilevato dentro ad ogni registrazione di prima nota (la liquidazione IVA esegue semplicemente una somma del pro-rata calcolato nelle varie regsitrazioni).
- Il programma della liquidazione IVA, eseguito con la spunta su 'annuale' provvede a fornire informazioni su come viene eseguito il ricalcolo del pro-rata su base annua. Per stabilire come determinare (per il programma) il volume d'affari si è convenuto che il volume d'affari è la somma degli imponibili di tutte le operazioni in vendita relativi ai soli codici Iva con selezionata la colonna 'Incrementa volume di affari'; le operazioni esenti sono invece la somma degli imponibili relativi alle vendite e corrispettivi con codici iva con selezionata la colonna 'Esenti Pro-rata'. Il calcolo è il seguente:
"VENDITE ESENTI / VOLUME AFFARI * 100" NB: il programma 'Stampa dati dich. Annuale IVA' per singola attività (o per l'attività unica) provvede a fornire un prospetto contenente l'ammontare dlele operazioni esenti e il volume d'affari annuo. Inoltre, è da tenere presente che il ricalcolo (così come anche per la gestione della ventilazione dei corrispettivi) avviene (attualmente) solamente nella stampa della liquidazione IVA Annuale, e non stampando la liquidazione (le liquidazioni) dell'ultimo mese o trimestre dell'anno! Sempre con la stampa della liquidazione IVA Annuale, sia in prova che in definitiva, il programma provvede, tramite la spunta dell'apposito campo, ad aggiornare la % di indeduc.op.esenti sulla attività Iva per l'anno successivo, sempre che il nuovo esercizio sia già stato attivato.
Esempio di pro-rata Poniamo di avere registrato le seguenti 3 scritture di prima nota (avendo impostato codici IVA 20 e 23 e l'anagrafica ditta con quanto specificato nelle due immagini sopra). 
Lanciando la liquidazione di febbraio (mese dove sono presenti le 3 registrazioni sopra). 
Otterremo il seguente risultato. 
Notiamo che la parte di IVA detraibile di 500 euro derivante dagli acquisti viene rettificata di 250 euro derivante dal 50% di indeduc. su operazioni esenti. 
Nelle liquidazioni periodiche ci troveremo a questo punto le seguenti. 
Lanciando a qusto punto la liquidazione annuale. 
Notiamo che questa è differente da quella di febbraio. 
Infatti in questa viene ricalcolato l'indice di % indeducib. op. esenti, con la formula indicata prima, nel nostro esempio appunto: ( 2000 / 6000 ) x 100 = 33 % questo perchè intrambi i codici iva 20 e 23 incrementano il volume d'affari perciò avremmo come valore 6000, dato appunto dalla somma dei due imponibili vendite, mentre solo il codice IVA 23 determina il valore delle vendite esenti. 
Nelle liquidazioni periodiche ci troveremo a questo punto le seguenti. 
Liquidazione di dicembre eseguita applicando la % di pro-rata definitiva dell'anno C'è chi sostiene che la liquidazione di dicembre, in una ditta con pro-rata, deve essere eseguita applicando la % di pro-rata definitiva dell'anno, non quella provvisoria usata per tutte le liquidazioni dell'anno. Business, per default, liquida dicembre/ultimo trimestre con la percentuale provvisoria. Per gestire il caso esposto non è possibile utilizzare la gestione del pro-rata "in liquidazione e prima nota". Modalità operativa: - effettuare tutte le liquidazioni fino a novembre con la % di inded. operazioni esenti provvisoria IN DEFINITIVO
- effettuare la liquidazione ANNUALE in modo che venga ricalcolata la % di inded. operaz. esenti con quella definitiva e far memorizzare la nuova % in anagrafica ditta, quindi intervenire in anagrafica ditta e correggere la % di inded. operazioni esenti per l'anno in corso sostituendo alla % presunta quella definitiva
- effettuare la liquidazione di dicembre
NB: se non vengono eseguite le liquidazioni fino a novembre in definitiva, dopo aver eseguito la liquidazione annuale ed aggiornato l'anagrafica ditta tutte le liquidazioni eventualmente rielaborate fino a novembre verranno fatte con la % di pro-rata definitiva! Differenza di calcolo del pro-rata fra prima nota e liquidazione In gestione prima nota, con il calcolo del pro-rata sui movimenti, la % di ind. su ogni riga di moviva viene calcolata con la seguente formula: ArrDbl(dIntetr + (((100 - dIntetr) * dPerProrata) / 100), objStd.TrovaNdec(0))
Ovvero viene aumentata la % di ind. indicata sul codice iva della % di ind. per pro-rata. Il tutto arrotondato al secondo decimale. Nella registrazione suddetta, ad esempio, risulterebbe: 60 = % inded da tabciva
99 = % inded pro-rata
60 + 39,60 (99 % del 40 % deducibile) = 99,60 (dato visibile anche in moviva.mi_indetr)
La seguente query: select mi_datreg, mi_numreg, mi_codiva, mi_aliqiva, mi_indetr, tb_inded, mi_importo, mi_imponib,
round(mi_importo * mi_indetr / 100, 2) as inded_da_moviva_contenente_anche_prorata,
round(mi_importo * tb_inded / 100, 2) as inded_da_tabciva_senza_pro_rata,
round(mi_importo * mi_indetr / 100, 2) - round(mi_importo * tb_inded / 100, 2) as pro_rata
from moviva inner join tabciva on moviva.mi_codiva = tabciva.tb_codciva
permette di visualizzare i singoli movimenti interessati dalla liquidazione iva distinguendo (esattamente come fa il programma della liquidazione) tra: iva inded totale (ovvero % inded da tabciva + % inded per pro-rata)
iva inded solo da tabciva
iva inded solo da pro-rata
facendo una sum dell'ultima colonna si determina l'importo dell'iva non deducibile per pro-rata. Tutavia in questa query il dato viene arrotondato matematicamente, perché non è possibile fare diversamente con una query, mentre in nel programma della liquidazione iva la quota indeducibile è arrotondata sempre per eccesso. Questo può portare quindi ad una differenza del pro-rata fra prima nota e liquidazione iva. | 
